我的养牛经验
牛场管理
规模化现代牧场年度预算的管理及控制
2019-05-12 荷斯坦奶农俱乐部网  访问量:116   黑河中兴牧业预算管理体系建设   [ 字号: ]

黑河中兴牧业预算管理体系建设

黄 平 黑河中兴牧业 牧场管理部财务经理
全面预算已经从最初的计划、协调工具演化到了支撑战略落地、预测、考评、管控、激励等多方面齐头并进,综合发挥作用的有效手段。预算管理通过挖掘企业内部管理、合理配置资源、有效降低风险以及节约成本方面的综合管控,最终提升管理水平、帮助企业盈利。由于牧业行业的专业性,预算编制也有其独特性,规模化现代牧场预算管理更尤为独特。现就本公司牧场年度财务预算管理及控制工作如下阐述:
牧场年度财务预算编制流程及关键性指标分解
1.繁殖推算表
关键指标:成乳牛年初头数;计划预产数;预产流产率;成乳牛繁殖率(计划预产数/成乳牛年初头数)。
表1  繁殖推算表
 
2.牛群结构推算表
关键指标:成乳牛淘汰率;设定成乳牛牛只淘汰在早、中、后期的比例;理论推算出成乳牛不同泌乳阶段牛只数目(泌乳早期、泌乳中期期、泌乳后期、干奶期、围产前期)。
关键指标:后备牛淘汰牛计划;公犊头数;理论推算出后备牛不同阶段牛只数目。
表2  牛群结构推算表——成乳牛
 
 
说明:(1)表中白色空白单元格为录入数据,其它为理论推算数据。(2)设定成乳牛牛只淘汰在早、中、后期各为1/3。
3.产量推算表
关键指标:以泌乳月份划分出头数并测量产量;总牛头数;单日总产量;每月总产量;平均单产;年单产。
4.生产预算表
关键指标:全场平均存栏数、总头天、成乳牛平均饲养头数、成乳牛头天、后备牛平均饲养头数、后备牛头天、成乳牛单产、总产、分娩、母犊留养、小公牛出售、淘汰、出售。
5.销售收入预算表
关键指标:总产量、生奶单价、销售计划、销售收入。
6.附表:
关键指标:牛只淘汰(出售)盈亏预算;饲料(新产牛、围产牛、高产牛、中产牛、低产牛、干奶牛、后备牛)预算;制造费用预算;职工薪酬预算;其它预算。
7.财务预算表
关键指标:生产预算;财务收支预算;制造费用预算;管理费用预算;工资费用预算。
预算的执行、控制和考核
1.执行阶段(内控起到关键的作用)
方法手段:经营分析、月度计划与滚动预算、合同审核、请款复核。
首先,进行经营分析、财务分析,及时将预算执行过程中的痛点、问题点难点揭露出来,进行月度计划与滚动预算。滚动预算根据已经执行的具体情况,加到未来的预算中去,使执行实际情况与预算匹配的更紧密;进行合同审核和请款复核,每花一笔钱,是否在预算的范围内,如在预算内允许花这笔钱,如果没有预算内,就限制花这笔钱。
2.预算的考核
过程控制和结果考核相结合,才能起到作用。没有相应好的奖惩和考核,预算只是流于形式。奖励的形式可以是升职和金钱等。
经营活动分析的编制及关键指标分解
1.经营完成情况
成乳牛头数、成乳牛单产、总产量、销售量、上市率、销售价、销售收入、销售成本、销售利润、其他业务利润、销售费用、营业外净收支、利润总额。
2.成乳牛成本分析
关键指标:总成本(饲料、人工、摊销、饲养费用);公斤奶成本;成乳牛头天。
3.后备牛成本分析
关键指标:资本化成本(饲料、人工、饲养费用);头天成本、头天料成;头天。
4.营业外支出
关键指标:成乳牛、后备牛、公犊牛淘汰(出售)收入、支出。
预算中常见的问题
1.在预算观念上
仅仅将预算管理当作控制费用的工具,对企业资源整合的作用不明显。
2.在预算制度上
相关管理制度的建设缺乏体系化制度。预算整体应该是“编制-执行-控制-调整-考核”这么完整的体系,这些制度是否有相应配套的措施和办法。
3.在预算监控上
没有建立预算管理所必须的责任会计核算体系,预算反馈信息质量较差。反馈的数据上很差,没办法用企业领导经营决策上。缺乏先进的预算信息系统,对全面预算体系的有效运转的支持-预算与信息系统。
4.在预算组织上
缺乏董事会对预算管理的组织领导,与子公司的对接也很不够。预算指标与战略目标矛盾和脱节与战略
5.在管理环节上
着眼点放在预算编制上,预算与执行成为两张皮。
6.在预算指标上
目标不明确,重点不突出,内容较粗,责任没有落实到人——预算的编制。






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