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牛场管理

规模化现代牧场年度预算的管理及控制

2019-05-12 荷斯坦奶农俱乐部网　　访问量：829　　黑河中兴牧业预算管理体系建设　　[ 字号：大中小 ]

黑河中兴牧业预算管理体系建设

黄平黑河中兴牧业牧场管理部财务经理

全面预算已经从最初的计划、协调工具演化到了支撑战略落地、预测、考评、管控、激励等多方面齐头并进，综合发挥作用的有效手段。预算管理通过挖掘企业内部管理、合理配置资源、有效降低风险以及节约成本方面的综合管控，最终提升管理水平、帮助企业盈利。由于牧业行业的专业性，预算编制也有其独特性，规模化现代牧场预算管理更尤为独特。现就本公司牧场年度财务预算管理及控制工作如下阐述：

牧场年度财务预算编制流程及关键性指标分解

1.繁殖推算表

关键指标：成乳牛年初头数；计划预产数；预产流产率；成乳牛繁殖率（计划预产数/成乳牛年初头数）。

表1 繁殖推算表

2.牛群结构推算表

关键指标：成乳牛淘汰率；设定成乳牛牛只淘汰在早、中、后期的比例；理论推算出成乳牛不同泌乳阶段牛只数目（泌乳早期、泌乳中期期、泌乳后期、干奶期、围产前期）。

关键指标：后备牛淘汰牛计划；公犊头数；理论推算出后备牛不同阶段牛只数目。

表2 牛群结构推算表——成乳牛

说明：（1）表中白色空白单元格为录入数据，其它为理论推算数据。（2）设定成乳牛牛只淘汰在早、中、后期各为1/3。

3.产量推算表

关键指标：以泌乳月份划分出头数并测量产量；总牛头数；单日总产量；每月总产量；平均单产；年单产。

4.生产预算表

关键指标：全场平均存栏数、总头天、成乳牛平均饲养头数、成乳牛头天、后备牛平均饲养头数、后备牛头天、成乳牛单产、总产、分娩、母犊留养、小公牛出售、淘汰、出售。

5.销售收入预算表

关键指标：总产量、生奶单价、销售计划、销售收入。

6.附表：

关键指标：牛只淘汰（出售）盈亏预算；饲料（新产牛、围产牛、高产牛、中产牛、低产牛、干奶牛、后备牛）预算；制造费用预算；职工薪酬预算；其它预算。

7.财务预算表

关键指标：生产预算；财务收支预算；制造费用预算；管理费用预算；工资费用预算。

预算的执行、控制和考核

1.执行阶段（内控起到关键的作用）

方法手段：经营分析、月度计划与滚动预算、合同审核、请款复核。

首先，进行经营分析、财务分析，及时将预算执行过程中的痛点、问题点难点揭露出来，进行月度计划与滚动预算。滚动预算根据已经执行的具体情况，加到未来的预算中去，使执行实际情况与预算匹配的更紧密；进行合同审核和请款复核，每花一笔钱，是否在预算的范围内，如在预算内允许花这笔钱，如果没有预算内，就限制花这笔钱。

2.预算的考核

过程控制和结果考核相结合，才能起到作用。没有相应好的奖惩和考核，预算只是流于形式。奖励的形式可以是升职和金钱等。

经营活动分析的编制及关键指标分解

1.经营完成情况

成乳牛头数、成乳牛单产、总产量、销售量、上市率、销售价、销售收入、销售成本、销售利润、其他业务利润、销售费用、营业外净收支、利润总额。

2.成乳牛成本分析

关键指标：总成本（饲料、人工、摊销、饲养费用）；公斤奶成本；成乳牛头天。

3.后备牛成本分析

关键指标：资本化成本（饲料、人工、饲养费用）；头天成本、头天料成；头天。

4.营业外支出

关键指标：成乳牛、后备牛、公犊牛淘汰（出售）收入、支出。

预算中常见的问题